Подоходный налог в США по штатам в 2025 году: где нет налога, где плоская ставка и где прогрессия — понятный разбор

В США подоходный налог существует на федеральном уровне и почти во всех штатах, но механика штатов сильно отличается: где-то ставка нулевая, где-то действует плоская шкала, а большинство применяет прогрессию с несколькими «ступенями». Именно штатовое резидентство и источник дохода определяют, кому и сколько платить дополнительно к федеральному налогу, а ещё — нужны ли декларации в нескольких юрисдикциях, если вы работаете удалённо или переезжаете в середине года. Ниже — понятная карта логики ставок и практические приёмы, чтобы не оставлять деньги на столе. Если хотите получить индивидуальный налоговый маршрут вместе с иммиграционной стратегией, изучите возможности и записывайтесь через нашу компанию.

Получите бесплатную консультацию

Ваше имя

Ваш телефон

Отправить

Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных

Три режима штатов: нулевая ставка, плоская шкала и прогрессивная система

Большинство читателей ожидают «табличку с цифрами», но ставки меняются ежегодно, поэтому важнее выучить архитектуру. Во-первых, есть штаты без подоходного налога для физических лиц: вы платите федеральный налог, но штатовый не начисляется (при этом другие сборы — например, налог с продаж или налог на недвижимость — никуда не исчезают). Во-вторых, ряд юрисдикций применяет плоскую ставку — один процент для всех уровней дохода, хотя вычеты и кредиты всё равно могут отличаться. В-третьих, большинство штатов держат прогрессию: чем выше налогооблагаемый доход, тем выше ставка по ступеням. Вам важно понять свой режим и правила резидентства, чтобы спланировать переезд, тайминг доходов и удержания в платёжных системах заранее, не дожидаясь конца года и «сюрпризов» с доплатами.

Таблица ориентира: типы штатов и примеры (без привязки к меняющимся цифрам)

Резидентство штата: почему «где живёте» и «где зарабатываете» — не всегда одно и то же

Штаты делят налогоплательщиков на резидентов полного года, частичных резидентов и нерезидентов. Резидент обычно облагается со всего мира (как на федеральном уровне), частичный — только за «свой» период, нерезидент — только с доходов из источников внутри штата. Проблема возникает, когда вы живёте в одном штате, но источники дохода — в другом (командировки, работа на месте клиента, физическое присутствие) или когда у вашего города есть собственный «wage tax» (например, Филадельфия, ряд муниципалитетов Огайо). В таких случаях отчётность может понадобиться в двух-трёх местах одновременно, но во многих парах штатов действуют соглашения о взаимности: удержания производятся только по месту проживания, а «штат-источник» освобождает. Всегда проверяйте: есть ли reciprocity, и правильно ли настроен payroll/1099.

Удалёнка и «jock tax»: где вас могут обложить, если вы писали код из отеля

Удалённая работа дала штатовым администрированиям много вопросов. Базовая логика такая: если вы физически выполняете работу в штате-источнике (пусть даже 2–3 недели на проекте), он может посчитать, что часть дохода «заработана» на его территории, и попросить долю. Для спортсменов и артистов это давно отработано (так называемый «jock tax»), но ИТ-консультант с ноутбуком фактически попадает в те же правила распределения. Компании решают это через трекинг дней и пропорциональное распределение зарплаты, а ИП — через раздельные декларации и зачет налогов между штатами. Вывод простой: ведите «календарь присутствия», фиксируйте дни и места работы, храните билеты и приглашения — это помогает доказать долю дохода конкретной юрисдикции и избежать двойного налогообложения.

Дивиденды, проценты и прирост капитала: как штаты смотрят на пассивный доход

На федеральном уровне прирост капитала и дивидендный доход имеют собственные правила, и штаты чаще всего подтягиваются к ним, но не обязательно один-в-один. Ряд штатов облагает дивиденды и проценты как обычный доход; некоторые вводят дополнительные надбавки или льготы. Кроме того, «домашний» штат резидентства может попытаться обложить продажу ценных бумаг, даже если брокер в другом штате, потому что источником считается вы как резидент. Если у вас активная торговля, опционы или распределение прибыль/убыток по K-1 из партнёрств, стоит заранее отстроить учёт и подготовить пакет документов, чтобы корректно разнести позиции между юрисдикциями. Это особенно критично при частичном резидентстве, когда год «разрезан» переездом.

Налоги городов и местные надбавки: мелкие проценты, большие сюрпризы

Даже если на уровне штата ставка кажется умеренной, «местные» добавки способны заметно изменить итог. Филадельфия, Нью-Йорк-Сити, отдельные муниципалитеты Огайо и ещё десятки городов берут свой wage tax или местный подоходный. Иногда их удерживают автоматически, иногда — нужно отчитаться самостоятельно. Переезжая в новый район агломерации, проверяйте не только штатовые правила, но и карту муниципальных налогов: в одном пригороде их нет, в соседнем — есть, и это легко «съедает» разницу между штатом с плоской ставкой и «безналоговым» штатом-соседом. Тонкость для владельцев бизнеса: местные сборы могут привязываться к точке фактической деятельности, площади офиса и фонду оплаты труда, даже если клиенты — в другом штате.

Чек-лист для физлица: как подготовиться к штатовому сезону

• Определите резидентство: где вы фактически живёте (дом, семья, водительские права, регистрация авто), были ли периоды частичного резидентства.
• Карта доходов: зарплата W-2, 1099, K-1, дивиденды/проценты, прирост капитала — откуда источник, где работали физически.
• Удалёнка: календарь дней по штатам/городам; проверьте соглашения о взаимности и настройку удержаний.
• Локальные налоги: есть ли городской wage tax; нужно ли файлить отдельную декларацию.
• Переезд в середине года: подготовьте документы для «разрезания» дохода и вычетов по периодам.
• Оценочные платежи: рассчитайте и внесите квартальные estimated tax, чтобы избежать штрафов за недоплату.

Таблица: «карманы» оптимизации (законно и без экзотики)

Если вы предприниматель или владелец доли: PTE-налоги, «сквозные» структуры и нюансы

У владельцев LLC/партнёрств доход «протекает» на физлиц через K-1, и штаты облагают его у резидента или по источнику. Чтобы обойти федеральный лимит SALT-вычета в $10 000, многие штаты ввели расчётный PTE-налог на уровне партнёрства/LLC: организация платит штату налог за «сквозных» владельцев, а они получают кредит. Это законная схема, но требующая аккуратной настройки соглашений и учёта, чтобы не «потерять» кредит у резидента другого штата. Отдельный момент — «nexus» и экономическое присутствие: если у вашей компании сотрудники/склад/оборот в штате, он может счесть, что у бизнеса сформировалась налоговая связь, и предъявить корпоративные или франшизные сборы, а к вам — личный подоходный за долю прибыли. Планируйте географию сотрудников и подрядчиков заранее.

Переезд в «безналоговый» штат: почему это не панацея

Сменить прописку на Флориду или Техас действительно снижает штатовую нагрузку на личный доход, но есть нюансы. Во-первых, прошлогодние обязательства не исчезают: если часть дохода была заработана «в старом» штате, декларацию нерезидента всё равно придется подать. Во-вторых, города и округа могут удерживать собственные сборы, если вы физически работали на их территории. В-третьих, «безналоговые» штаты часто компенсируют бюджет через налоги с продаж, страховые взносы, сборы на недвижимость — итоговая корзина может быть сопоставима с «дешёвыми» штатами с плоской ставкой. Поэтому грамотная миграция — это не «смена водительских прав», а финансовый план: где жильё, где школа детям, где офис/склад, как распределён доход и где вы реально проводите дни.

Кейсы (коротко, перечислением)

1. Разработчик-удалёнщик: живёт в штате с плоской ставкой, 40 дней в году работал onsite у клиента в «дорогом» штате. Настроили пропорцию дохода по дням, оформили зачет между штатами — переплаты избежали.
2. Семья переехала в июне: зарплата, RSU и продажа фонда. Год «разрезали» на два периода, бонус перенесли «после переезда», прирост капитала — задокументировали как событие «после дат резидентства» — налог снизился легально.
3. Доля в LLC + PTE-налог: партнёрство платит PTE в «штате-источнике», физлицо получает кредит в «штате-дом». Настроили соглашение и формы — двойного налогообложения нет.