AK GROUP

Корпоративный налог в США

США известны во всем мире не только своими безграничными возможностями для ведения бизнеса, но и сильной и достаточно сложной системой налогообложения. Так абсолютно все зарегистрированные на территории США юридические лица обязаны платить налоги. Частный бизнес также несет налоговое бремя. В Соединенных Штатах существует несколько уровней налогообложения:

  • федеральные налоги;
  • региональные налоги;
  • местные налоги.

При этом ставка федерального налога во всех штатах одинакова и закреплена на уровне 21%. А вот региональные и местные налоги в каждом штате, районе или городе устанавливаются в индивидуальном порядке. Вот почему многие бизнесмены выбирают для ведения бизнеса те штаты, где налоговые ставки “интереснее”. Кроме того, процент налогообложения зависит еще от типов юридических лиц.

Корпоративный налог в США и краткая информация о нем

Правительство США взимает с каждой фирмы налог на полученную ею фирму. Такой тип налога называется “корпоративный налог”. Все собранные таким образом налоги используются для пополнения национальной казны. Облагается налогом операционная прибыль, которая рассчитывается как разница между выручкой и расходами, а также стоимости реализованных товаров или услуг, амортизации. Корпоративный налог может взиматься не только на федеральном уровне, но и на уровне штата. Примечательно, что в США есть несколько штатов с нулевым налогообложением в части корпоративного налога: Невада, Вайоминг, Вашингтон, Техас.

Получить консультацию

Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных

Типы компаний в США

  1. Индивидуальный предприниматель — одна из самых распространенных форм организации юридического лица в США. В такой компании весь управленческий контроль находится в руках владельца компании. Именно на владельце лежит полная ответственность за ведение финансовой отчетности по компании.
  2. Партнерство — тип организации бизнеса, при котором ответственность за прибыль и убытки компании делится между двумя и более партнерами. При этом каждый партнер обязан в индивидуальном порядке отчитаться по своим налоговым декларациям. Вместе с тем все партнеры отдельно отчитываются и за финансовые обязательства по компании.
  3. Общество с ограниченной ответственностью — это форма юридического лица, в которой сочетаются черты корпорации и партнерства. При такой форме организации бизнеса вся ответственность снята с владельцев компании. 
  4. Корпорация — форма организации юридического лица, при которой все обязательства несут не основатели компании, а корпорация. Каждая компания такого типа несет налоговое бремя и полную юридическую ответственность за все свои действия. Безусловным преимуществом такой формы собственности перед остальными является то, что в корпорации нет персональной ответственности собственников. Вместе с тем корпорации также делятся на несколько типов: корпорации типа С и корпорации типа S. Разница между ними в том, что корпорация типа С оплачивает налоги отдельно от своих владельцев. Примером такой компании может быть Coca-Cola. Эта транснациональная корпорация сама платит подоходные налоги со своей прибыли как на федеральном, так и на региональном уровнях. К слову, в США почти 2 млн компаний подобной формы собственности.

Каким образом компании оплачивают корпоративные налоги

Компании-корпорации типа С платят налоги со всей своей прибыли. В основном налоги в США взимаются с тех денег, которые используются компанией для покрытия расходов и убытков, а также с той прибыли, которая идет на выплату дивидендов владельцам компании. Оговоримся лишь, что доходы по дивидендам также отдельно облагаются специальным налогом. 

Компании-партнерства (примером таких компаний выступают такие гиганты, как Uber, Apple, Spotify и прочие), общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и корпорации типа S освобождены от оплаты налогов на прибыль. Специфика таких компаний в том, что прибыль компаний поступает владельцам компаний. Именно они обязаны отчитываться о своих доходах или убытках, указывать эту информацию в налоговых декларациях и нести личное налоговое бремя. Такой же механизм действует в отношении акционеров компаний с ограниченной ответственностью и корпорациях типа S.

Недавно в налоговом законодательстве США были приняты небольшие правки в отношении владельцев и акционеров компаний: Закон о сокращении налогов и рабочих мест. Согласно данному постановлению вплоть до 2025 года все собственники партнерств, а также обществ с ограниченной ответственностью и S-корпораций получили возможность облагать подоходным налогом не более 20% чистой прибыли своей компании. Таких поблажек нет у корпораций С-типа.

В каких случаях компании не платят корпоративный налог

Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.

К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%. 

Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.

В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.


Компания AK GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.

Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?

Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас
по телефонам:
+1 954 918 7067 (США)
+7 916 298 98 00 (Россия)
или в мессенджерах:

WhatsApp

Telegram

“AK Group” – Ваш надежный партнер!

Получить консультацию

Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных

Полезная информация