Налоговый резидент США и Россия: как считать налоги

Фактчек: в США налоговый резидент — это не то же самое, что иммиграционный резидент или обладатель Green Card. Статус налогового резидента определяется правилами IRS и может возникнуть даже у человека без визы, если он физически много времени проводит в США. Для россиян с доходами и имуществом в России это принципиально: налоговый резидент США обязан декларировать в Штатах мировой доход и многие зарубежные активы. Конкретные обязанности зависят от количества дней в США, статуса визы и структуры доходов.

Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!

Многие русскоязычные, переезжающие в США или часто бывающие здесь по визам, неожиданно оказываются налоговыми резидентами, сами того не планируя. При этом доходы в России — зарплаты, аренда, дивиденды, продажа недвижимости, проценты по вкладам — внезапно попадают в поле зрения американской налоговой службы.

Разберем, как в общих чертах работает налоговое резидентство США, к чему нужно быть готовым россиянам с активами в России и какие типичные ошибки приводят к проблемам с IRS.

Кто считается налоговым резидентом США

Налоговое резидентство в США определяется не миграционным статусом, а правилами налоговой службы IRS. По имеющимся данным, есть два основных пути стать налоговым резидентом США:

• через статус постоянного жителя (Green Card);
• через тест «существенного присутствия» (substantial presence test) — по количеству дней в США.

Если человек отвечает критериям хотя бы по одному из этих путей, его, как правило, рассматривают как налогового резидента США за соответствующий год, если не срабатывают исключения.

Как работает тест существенного присутствия

Существуют специальные формулы, по которым IRS считает дни физического присутствия в США за текущий и два предыдущих года. Если суммарный «вес» дней превышает установленный порог, человек считается налоговым резидентом по тесту substantial presence.

Важно понимать несколько моментов:

• учитываются почти все дни физического пребывания в США, даже если вы здесь по туристической или гостевой визе;
• существуют категории, дни которых могут не считаться (например, определенные студенты или дипломаты — при выполнении условий);
• один и тот же человек может быть налоговым резидентом в США, оставаясь при этом налоговым нерезидентом по законам России, и наоборот.

Судя по практике, многие россияне становятся налоговыми резидентами США уже через 1–2 года активных поездок и длительных визитов по B1/B2, рабочим или учебным визам, даже до получения Green Card.

Россия и США: разные понятия резидентства

Российское налоговое резидентство, как правило, определяется количеством дней пребывания в РФ (обычно 183 дня и более в течение 12 месяцев). В США подход иной: важны суммарные дни в стране за несколько лет и наличие статуса постоянного жителя.

Поэтому возможны ситуации:

• вы — налоговый нерезидент России, но уже налоговый резидент США;
• вы — налоговый резидент и России, и США одновременно;
• вы не резидент ни там, ни там с точки зрения налогов, но у вас есть доходы в обеих странах.

Такая «двойственность» усложняет планирование: могут возникать вопросы двойного налогообложения, отчетности перед разными налоговыми органами и необходимости разбираться с правилами сразу двух систем.

Доходы из России глазами налогового резидента США

Ключевой принцип: налоговый резидент США, как правило, декларирует в США свой мировой доход. То есть IRS интересуют не только деньги, полученные в Америке, но и любые доходы по всему миру, включая Россию.

К типичным видам доходов россиян, которые могут оказаться в фокусе IRS, относятся:

• зарплата от российского работодателя, даже если вы работаете удаленно из США;
• арендный доход от квартир или домов в РФ;
• дивиденды и проценты по вкладам в российских банках;
• прибыль от продажи недвижимости или бизнеса в России;
• доходы фрилансеров и самозанятых, поступающие на российские счета.

Отдельный блок — зарубежные банковские счета и активы. При достижении определенных порогов может возникать обязанность подавать специальные информационные отчеты о зарубежных счетах и финансовых активах. Подробнее об этом можно узнать на официальном сайте IRS в разделе для зарубежных налогоплательщиков International Taxpayers.

Двойное налогообложение: возможно ли платить дважды

Распространенный страх: придется платить налоги и в России, и в США с одного и того же дохода. На практике ситуация сложнее.

По общему принципу, если доход уже был обложен налогом в одной стране, в другой стране иногда можно зачесть часть уплаченного налога в виде налогового кредита или воспользоваться другими механизмами облегчения двойного налогообложения. Конкретные правила зависят от типа дохода, статуса налогоплательщика и актуальных норм.

Важно: такие зачеты и льготы обычно не срабатывают автоматически. Налогоплательщик должен правильно указать доходы, налоги, собрать подтверждающие документы и корректно заполнить декларации. Ошибки здесь могут стоить дорого.

Типичные сценарии для россиян в США

Рассмотрим несколько часто встречающихся ситуаций, без привязки к конкретным датам и ставкам.

1. Человек на визе B1/B2, но проводит в США по несколько месяцев в году.

По формальному миграционному статусу он — турист. Но по количеству дней этот человек может стать налоговым резидентом США. Тогда IRS может потребовать от него отчитаться по мировой системе налогообложения, включая доходы и активы в России.

2. Удаленный сотрудник российского IT, который переехал в США.

Если он становится налоговым резидентом США, его зарплата от российского работодателя рассматривается как облагаемый доход в США. Это верно и тогда, когда деньги поступают на российскую карту. Важно вовремя разобраться, кто и где удерживает налоги, и не возникнет ли задолженности перед IRS.

3. Владельцы жилья в России, сдающие его в аренду.

Для налогового резидента США арендный доход из России в большинстве случаев подлежит декларированию в США. Налоги, уже уплаченные в РФ, в ряде случаев могут учитываться, но механизм требует аккуратного оформления.

4. Продажа квартиры или дома в России после переезда в США.

Налоговый резидент США должен быть готов к тому, что прибыль от продажи иностранной недвижимости может оказаться налогооблагаемой в США, даже если в России уже что-то удержали. Подход к расчету прибыли, как правило, отличается от российского.

Риски и распространенные ошибки налоговых резидентов

Судя по опыту консультантов и открытой практике IRS, повторяются одни и те же ошибки:

• Игнорирование статуса налогового резидента. Люди считают, что пока у них нет Green Card, они «не при делах». Но тест по дням срабатывает и без иммиграционного статуса.
• Сокрытие зарубежных доходов. Некоторые полагают, что если доходы остаются «в России» и нигде не всплывают в США, о них можно не говорить. Это рискованная стратегия: информационный обмен и косвенные проверки со временем усиливаются.
• Отсутствие учета дней. Многие путешественники не считают дни пребывания в США и неожиданно оказываются в «красной зоне» по substantial presence test.
• Смешивание личных и бизнес-доходов. Когда предприниматель или фрилансер проводит операции через личные счета в России, потом очень трудно доказать структуру доходов и расходов.
• Позднее обращение к специалистам. Чаще всего люди приходят за помощью, когда уже есть письма от IRS или штрафы за несдачу отчетов.

Как подходить к планированию налогов между РФ и США

Если вы уже живете в США или часто сюда приезжаете, полезно заранее продумать налоговую стратегию. Обратите внимание на несколько общих шагов:

• реально посчитайте дни пребывания в США за текущий и два предыдущих года;
• опишите для себя все источники доходов в России и других странах;
• соберите документы по уже уплаченным налогам в РФ (справки, выписки, договоры);
• изучите базовую информацию на сайте IRS, особенно в разделе для иностранных граждан и резидентов;
• при сложной ситуации рассмотрите консультацию у налогового специалиста, знакомого и с американской, и с российской спецификой.

Подробные разъяснения по статусу резидента и нерезидента можно найти в публикациях IRS, в том числе в материалах о налоговом резидентстве для иностранных граждан на официальном сайте IRS.

Как меняется налоговая отчетность после получения резидентства

С получением статуса налогового резидента США, как правило, меняется и формат подачи деклараций. Если ранее человек декларировал только определенные доходы из источников в США, то после смены статуса возникает обязанность раскрывать:

• мировой доход (Россия, Европа, Азия и т.д.);
• определенные зарубежные счета и активы при превышении порогов;
• участие в иностранных компаниях и структурах — в ряде случаев.

Переходный год может быть особенно сложным: иногда человек считается нерезидентом часть года и резидентом — остаток времени. В таких случаях возможна так называемая «разделенная» декларация. Окончательные детали зависят от конкретных обстоятельств.

На что обратить внимание иммигрантам и долгосрочным визитерам

Русскоязычные мигранты в США часто сосредоточены на визах, статусе и USCIS, забывая про налоги. Между тем, именно IRS может стать источником серьезных рисков.

Особенно внимательно к налоговой стороне стоит отнестись:

• тем, кто уже получил Green Card или планирует ее в ближайшее время;
• работающим удаленно на российские или зарубежные компании, находясь физически в США;
• владельцам недвижимости и бизнеса в России;
• тем, кто регулярно переводит крупные суммы между США и РФ;
• предпринимателям, работающим через иностранные компании или счета.

Игнорировать налоговую сторону вопроса — значит создавать себе потенциальные проблемы в будущем, включая штрафы, доначисления и сложности при натурализации.

FAQ

Можно ли быть налоговым резидентом США без Green Card?

Да, если по количеству дней в США вы проходите тест существенного присутствия, IRS может считать вас налоговым резидентом даже без иммиграционного статуса.

Нужно ли декларировать в США доходы из России?

Если вы налоговый резидент США, в большинстве случаев мировой доход, включая российский, подлежит указанию в американской декларации.

Буду ли я платить налоги дважды и в России, и в США?

Риск двойного налогообложения существует, но часто часть уже уплаченных налогов можно учесть при расчете в США. Детали зависят от вида дохода и правил IRS.

Считаются ли туристические поездки по визе B1/B2 для налогового резидентства?

Да, дни физического пребывания в США обычно учитываются, даже если вы въехали по туристической визе. Это может повлиять на статус налогового резидента.

Нужно ли сообщать о российских банковских счетах?

При превышении определенных лимитов по балансу зарубежных счетов может возникать обязанность подачи специальных отчетов о таких счетах в США.

Куда смотреть официальную информацию о налоговом резидентстве США?

Основные разъяснения публикуются на официальном сайте IRS в разделах для иностранных граждан и налоговых резидентов США.

Читайте также

Следите за обновлениями раздела новостей, чтобы не пропустить важные изменения в иммиграционной и налоговой политике США.

Главный вывод

Налоговое резидентство США — это не только вопрос статуса и виз, но и реального времени, проведенного в стране. Для россиян с доходами и активами в России этот статус означает обязанность отчитываться перед IRS по мировому доходу и, в ряде случаев, по зарубежным счетам и структурам. Чем раньше вы посчитаете свои дни, опишете источники дохода и разберетесь с базовыми правилами, тем меньше риск неожиданностей, штрафов и конфликтов с налоговыми органами как США, так и России.