IRS опубликовала уточненные налоговые показатели на 2026 год с учетом положений One, Big, Beautiful Bill. Эти изменения важны сразу для нескольких групп налогоплательщиков: пожилых американцев, интернациональных семей, экспатов и граждан США, работающих за пределами страны.
Ключевые цифры на 2026 год: новый Senior Deduction составляет 6,000 долларов на каждого налогоплательщика старше 65 лет, Foreign Earned Income Exclusion вырос до 132,900 долларов, а специальный лимит подарков супругу, который не является гражданином США, увеличен до 194,000 долларов. Но в каждом из этих правил есть условия, из-за которых простая цифра может работать совсем не так, как кажется на первый взгляд.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что именно уточнила IRS
IRS выпустила обновления по налоговым лимитам и вычетам на 2026 год. Часть этих изменений связана с обычной ежегодной инфляционной корректировкой, а часть — с положениями One, Big, Beautiful Bill, который изменил ряд налоговых правил для физических лиц, пожилых налогоплательщиков, семей и международных налоговых ситуаций.
Для обычного читателя здесь важно не просто запомнить суммы. Гораздо важнее понимать, кто именно может использовать эти суммы, какие есть ограничения по доходу и какие ошибки могут привести к неправильной налоговой стратегии.
Главные цифры на 2026 год
| Показатель | Сумма на 2026 год | Кому важно |
|---|---|---|
| Senior Deduction | $6,000 на eligible taxpayer 65+ | налогоплательщикам старше 65 лет |
| Senior Deduction для пары | до $12,000, если оба супруга соответствуют требованиям | семейным парам, где оба супруга 65+ |
| Foreign Earned Income Exclusion | $132,900 | гражданам США и некоторым резидентам, работающим за границей |
| Подарки супругу без гражданства США | $194,000 | интернациональным семьям и estate planning |
| Обычный annual gift exclusion | $19,000 | подаркам любым получателям |
Новый Senior Deduction: что важно знать
Один из самых заметных пунктов — новый дополнительный вычет для налогоплательщиков старше 65 лет. На 2026 год он составляет 6,000 долларов на каждого eligible individual. Если married filing jointly и оба супруга соответствуют требованиям, общий дополнительный вычет может составить 12,000 долларов.
Важно: это не замена старого дополнительного стандартного вычета для пожилых. IRS отдельно подчеркивает, что новый Senior Deduction действует в дополнение к уже существующему additional standard deduction for seniors. То есть пожилые налогоплательщики могут получить больше налогового пространства, чем раньше, если проходят по условиям дохода.
Кто может получить Senior Deduction
Новый Senior Deduction доступен налогоплательщикам, которым исполнилось 65 лет или больше. Он действует временно, с 2025 по 2028 налоговые годы, и постепенно уменьшается для людей с доходом выше установленных порогов.
| Условие | Как работает |
|---|---|
| Возраст | 65 лет или старше |
| Размер вычета | $6,000 на одного eligible taxpayer |
| Семейная пара | до $12,000, если оба супруга соответствуют требованиям |
| Порог phase-out | начинается при MAGI выше $75,000 для одиночек и $150,000 для joint filers |
| Период действия | налоговые годы 2025–2028 |
Почему нельзя писать $4,500 и $9,000
Суммы 4,500 долларов для одиночек и 9,000 долларов для семейной пары не соответствуют актуальному разъяснению IRS по новому Senior Deduction. Правильная цифра — 6,000 долларов на одного eligible taxpayer и 12,000 долларов для married couple, если оба супруга соответствуют требованиям.
Это принципиально, потому что неправильная сумма искажает налоговое планирование. Человек может недооценить свой вычет, неправильно рассчитать удержания, неверно спрогнозировать налоговую обязанность или, наоборот, ожидать льготу, на которую не проходит из-за уровня дохода.
Senior Deduction не отменяет старую надбавку
Еще одна распространенная ошибка — считать, что новый вычет полностью заменяет прежние дополнительные стандартные вычеты для пожилых. Это неверно. Новый Senior Deduction добавляется к уже существующим правилам, а не стирает их.
На практике это может дать пожилым налогоплательщикам более заметное снижение taxable income. Но окончательный эффект зависит от filing status, возраста супругов, уровня modified adjusted gross income, типа вычета и общей налоговой картины.
Пример для пожилого налогоплательщика
| Ситуация | Что может применяться |
|---|---|
| Один налогоплательщик 65+ | standard deduction, existing additional standard deduction for age и новый $6,000 Senior Deduction |
| Супруги, оба 65+ | standard deduction, возрастные дополнительные вычеты и до $12,000 нового Senior Deduction |
| Доход выше порога | новый Senior Deduction постепенно уменьшается |
| Высокий MAGI | вычет может быть частично или полностью недоступен |
Подарки супругу без гражданства США: лимит $194,000
Второй важный показатель касается семей, где один супруг является гражданином США или налоговым резидентом США, а второй супруг не является гражданином США. На 2026 год лимит необлагаемых подарков супругу без гражданства США установлен на уровне 194,000 долларов.
Это специальное правило отличается от обычного annual gift exclusion. Обычный годовой лимит подарков любому получателю на 2026 год остается 19,000 долларов. Но для супруга, который не является гражданином США, действует отдельный повышенный лимит.
Почему для супругов без гражданства США есть отдельное правило
В американской системе налога на дарение и наследство подарки между супругами-гражданами США обычно могут подпадать под unlimited marital deduction. Но когда супруг не является гражданином США, государство ограничивает размер необлагаемых ежегодных переводов.
Причина проста: если активы передаются супругу без гражданства США, IRS хочет сохранить контроль над возможными последствиями для estate and gift tax. Поэтому интернациональным семьям нельзя автоматически применять ту же логику, что и парам, где оба супруга являются гражданами США.
Сравнение подарков в 2026 году
| Получатель подарка | Лимит на 2026 год | Комментарий |
|---|---|---|
| Любой получатель | $19,000 | обычный annual gift exclusion |
| Супруг-гражданин США | обычно без годового лимита | может применяться unlimited marital deduction |
| Супруг без гражданства США | $194,000 | специальный годовой лимит |
Почему лимит $194,000 важен для интернациональных семей
Для семей, где супруги имеют разное гражданство, эта сумма может стать инструментом планирования. Например, деньги могут передаваться на покупку недвижимости, инвестиции, семейные расходы, поддержку бизнеса или перераспределение активов между супругами.
Но важно понимать: это не налоговый кредит и не вычет. Это лимит подарков, которые можно передать супругу без гражданства США в течение календарного года без использования части lifetime gift and estate tax exemption.
Foreign Earned Income Exclusion: лимит $132,900
Foreign Earned Income Exclusion на 2026 год увеличен до 132,900 долларов. Это правило позволяет некоторым гражданам США и налоговым резидентам США исключить часть заработанного иностранного дохода из федерального налогообложения США.
Однако здесь есть ключевой нюанс: FEIE не работает просто потому, что человек получает деньги от иностранной компании или работает удаленно на иностранный бизнес. Нужен foreign earned income, tax home за пределами США и выполнение одного из тестов IRS.
Кто может использовать FEIE
- граждане США, которые фактически работают за пределами США;
- держатели грин-карт, проживающие и работающие за границей;
- некоторые налоговые резиденты США при соблюдении условий;
- самозанятые специалисты с foreign earned income;
- сотрудники международных компаний, если их tax home находится за пределами США.
Почему работа из США на иностранную компанию не дает FEIE
Если человек живет в США, например в Оберне, Майами, Нью-Йорке или любом другом американском городе, и просто работает удаленно на иностранную компанию, это обычно не дает права на Foreign Earned Income Exclusion. Доход может быть связан с иностранным работодателем, но работа физически выполняется в США.
Для FEIE IRS смотрит не только на источник денег, но и на место, где выполняется работа, tax home и фактическое нахождение человека. Если tax home находится в США, исключение иностранного заработанного дохода обычно недоступно.
Тесты для Foreign Earned Income Exclusion
| Тест | Что требуется |
|---|---|
| Bona Fide Residence Test | быть добросовестным резидентом иностранной страны за полный налоговый год |
| Physical Presence Test | находиться за пределами США не менее 330 полных дней в течение 12-месячного периода |
| Tax Home Abroad | налоговый дом должен находиться в иностранной стране |
| Foreign Earned Income | доход должен быть заработан за работу или услуги за пределами США |
Пример правильного применения FEIE
Гражданин США живет в Португалии, работает там как консультант и зарабатывает 150,000 долларов в 2026 году. Если он соответствует physical presence test или bona fide residence test и его tax home находится за пределами США, он может потенциально исключить до 132,900 долларов foreign earned income.
| Показатель | Пример |
|---|---|
| Иностранный earned income | $150,000 |
| FEIE лимит в 2026 году | $132,900 |
| Потенциально оставшийся доход | $17,100 |
Пример неправильного применения FEIE
Гражданин США живет в Оберне и работает удаленно на компанию из Европы. Даже если деньги приходят от иностранной структуры, сама работа выполняется в США, а tax home находится в США. В такой ситуации Foreign Earned Income Exclusion, как правило, не применяется.
Это одна из самых частых ошибок у удаленных работников. Они путают иностранный источник оплаты с иностранным заработанным доходом для целей FEIE. Для IRS это не одно и то же.
FEIE или Foreign Tax Credit
Даже если человек соответствует требованиям FEIE, это не всегда лучший вариант. В некоторых случаях выгоднее использовать Foreign Tax Credit, особенно если человек живет в стране с высокой налоговой нагрузкой и уже платит значительные налоги за рубежом.
FEIE уменьшает taxable earned income, а Foreign Tax Credit позволяет зачесть иностранные налоги против американского налогового обязательства. Выбор зависит от страны проживания, размера дохода, типа дохода, self-employment tax, семейного положения и долгосрочной стратегии.
Какие формы могут понадобиться
| Форма | Когда может понадобиться |
|---|---|
| Form 1040 | основная налоговая декларация физического лица |
| Form 2555 | для заявления Foreign Earned Income Exclusion |
| Form 1116 | для Foreign Tax Credit |
| FinCEN Form 114 | если иностранные счета превышают пороги FBAR |
| Form 8938 | для отчета о некоторых иностранных финансовых активах |
| Form 709 | если подарки требуют отчетности |
Что делать пожилым налогоплательщикам
- проверить право на новый Senior Deduction;
- рассчитать modified adjusted gross income;
- не забывать, что новый вычет добавляется к existing senior standard deduction;
- проверить, влияет ли вычет на withholding и estimated taxes;
- обсудить с налоговым специалистом filing status и доходы супругов;
- не использовать неверные суммы $4,500 и $9,000 при планировании.
Что делать интернациональным семьям
- проверить гражданство супруга для целей gift tax;
- учитывать лимит $194,000 для подарков супругу без гражданства США;
- не путать этот лимит с обычным annual gift exclusion $19,000;
- сохранять документы по крупным переводам между супругами;
- проверять необходимость Form 709;
- заранее планировать передачу недвижимости, бизнеса и инвестиционных активов.
Что делать экспатам
- проверить, действительно ли tax home находится за пределами США;
- подсчитать дни физического пребывания за границей;
- оценить, подходит ли bona fide residence test;
- сравнить FEIE с Foreign Tax Credit;
- не считать удаленную работу из США основанием для FEIE;
- проверить FBAR и FATCA reporting по иностранным счетам и активам.
Главный вывод
Налоговые изменения 2026 года дают новые возможности, но одновременно требуют аккуратности. Senior Deduction может дать пожилым налогоплательщикам дополнительный вычет до 6,000 долларов на человека, но он не заменяет старые возрастные надбавки и зависит от уровня дохода.
Для интернациональных семей лимит подарков супругу без гражданства США в размере 194,000 долларов становится важной цифрой для estate planning. Для экспатов лимит FEIE 132,900 долларов может снизить налоговую нагрузку, но только если человек действительно работает за пределами США и соответствует требованиям IRS. Простая работа из американского города на иностранную компанию права на FEIE не дает.
Источники
- IRS: Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- IRS: One, Big, Beautiful Bill provisions — Individuals and workers
- IRS: Tax inflation adjustments for tax year 2026
- IRS: Figuring the Foreign Earned Income Exclusion
- IRS: What’s new — Estate and gift tax
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные изменения.
Мы помогаем:
