FEIE 2026: новый лимит для доходов за рубежом

Фактчек: по имеющейся информации, Служба внутренних доходов США (IRS) установила лимит исключения иностранного заработанного дохода (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) на 2026 налоговый год на уровне $132,900 на одного квалифицированного человека и до $265,800 суммарно для супружеской пары, если оба отвечают требованиям. Для применения льготы по-прежнему нужна форма IRS 2555, а само исключение действует только в отношении заработанного иностранного дохода, а не пассивных инвестиций.

Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!

Для русскоязычных экспатов и тех, кто работает за пределами США, но остается налоговым резидентом США, размер FEIE — один из ключевых показателей при планировании налогов. От него зависит, какая часть зарплаты или гонораров, полученных за рубежом, может не облагаться федеральным подоходным налогом США.

<pПовышение лимита на 2026 год означает, что часть иностранного заработка можно будет законно вывести из-под налогообложения в США, если соблюдаются условия IRS. Разберем, что именно меняется, кого это касается и как аккуратно использовать FEIE, чтобы не нарваться на претензии налоговой.

Новые лимиты FEIE на 2026 налоговый год

По описанию новости, IRS установила лимит Foreign Earned Income Exclusion на 2026 год в размере $132,900 на одного квалифицированного налогоплательщика. Это означает, что при выполнении критериев FEIE вы сможете исключить из налогооблагаемого дохода до этой суммы иностранного заработка за год.

Для супружеской пары, где оба супруга:

• являются налоговыми резидентами США,
• работают за рубежом,
• и каждый из них по отдельности отвечает требованиям FEIE,

совокупный лимит исключения, по имеющимся данным, составит до $265,800 за налоговый год 2026. Важно, что это не «общий семейный лимит», который можно просто поделить как угодно: каждый супруг заявляет свой собственный лимит через отдельную форму 2555, а суммарно по паре он может достигать указанной цифры.

Окончательные детали лимитов, как правило, закрепляются в официальных документах IRS, публикуемых на официальном сайте IRS. Но уже сейчас можно ориентироваться на озвученные значения при планировании доходов и контрактов на 2026 год.

Кого касается исключение иностранного заработанного дохода

Foreign Earned Income Exclusion — это инструмент для тех, кто одновременно попадает в две «группы риска»:

• вы являетесь налоговым резидентом США (гражданин, держатель Green Card или человек, проходящий substantial presence test);
• вы получаете заработанный доход за пределами США — в другой стране, где фактически работаете и физически находитесь.

Русскоязычная аудитория часто сталкивается с FEIE в таких ситуациях:

• вы — гражданин США или обладатель Green Card, переехали работать в Европу, на Ближний Восток, в Азию и получаете там зарплату от местного работодателя;
• вы — удаленный специалист, живете за пределами США и работаете на зарубежную компанию (не американскую), получая оплату на иностранный счет;
• вы — консультант или фрилансер, физически находитесь за границей и оказываете услуги иностранным клиентам, получая гонорары;
• вы — супруг(а) американского гражданина, вместе переехали за рубеж, получили местную работу и при этом подаете общую декларацию в США.

Важно: FEIE не освобождает от подачи налоговой декларации в США. Если вы остаетесь налоговым резидентом США, то по принципу worldwide income вы обязаны декларировать все доходы, включая зарубежные. FEIE лишь позволяет часть этих доходов исключить из налогооблагаемой базы при соблюдении требований.

Кроме того, FEIE не распространяется на всех подряд. IRS требует, чтобы налогоплательщик отвечал одному из критериев (судя по описанию новости и типичной практике):

• наличие налогового «дома» за пределами США и прохождение теста bona fide residence (добросовестного проживания в конкретной стране); или
• достаточное количество дней физического присутствия за границей (physical presence test) в течение определенного периода.

Точные критерии и расчеты нужно уточнять по официальным инструкциям к форме 2555, которые IRS размещает на своем сайте.

Как работает FEIE и форма 2555

Чтобы воспользоваться FEIE, одного факта проживания и работы за рубежом недостаточно. Нужно правильно оформить льготу в декларации и приложить к ней форму 2555.

Общая логика применения исключения выглядит так:

• вы заполняете годовую федеральную декларацию по форме 1040 (в электронном или бумажном виде);
• к ней прикладываете форму 2555, где указываете:

• страну и период проживания;
• даты въездов и выездов из США;
• сведения о работодателе или заказчиках;
• размер и структуру иностранного заработанного дохода;

• на основании формы 2555 рассчитывается часть иностранного заработка, которая подпадает под исключение до лимита $132,900 на 2026 год (или до индивидуального лимита для супруга/супруги);
• эта сумма вычитается из вашего gross income при расчете налогооблагаемой базы США.

Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание:

• Только заработанный доход. FEIE распространяется на заработанную плату, гонорары, вознаграждения за услуги, доход от самозанятости, полученные за работу, выполненную за пределами США. По имеющимся данным, исключение не покрывает пассивный доход: проценты, дивиденды, ренту, роялти, доход от инвестиций и т. п.
• Место выполнения работы. Важен не только источник оплаты, но и то, где физически выполняется работа. Если вы живете за границей, но периодически приезжаете в США и работаете из Америки, доход за эти дни обычно не подпадает под FEIE.
• Выбор между FEIE и другими льготами. Помимо FEIE существует foreign tax credit (FTC) — зачет иностранных налогов. Иногда выгоднее использовать зачет, а не исключение. В ряде случаев возможно комбинировать инструменты, но это нужно просчитывать.
• Возможность отказа от FEIE. Налогоплательщик может добровольно отказаться от применения FEIE на конкретный год, но вернуть право пользоваться исключением в будущем может быть непросто, IRS устанавливает специальные правила по «revoke» и «re-elect».

Инструкции к форме 2555 и актуальные версии форм доступны на сайте IRS. Перед заполнением декларации важно свериться с последней редакцией, так как требования и формулировки периодически корректируются.

Практические последствия для русскоязычных экспатов

Повышение лимита FEIE до $132,900 на 2026 год — это, по сути, инфляционная корректировка, но для многих работающих за рубежом это реальные деньги.

Какие практические выводы можно сделать уже сейчас:

1. Планирование контрактов и заработной платы.

Если ваша зарплата или гонорары находятся в диапазоне около лимита FEIE, рост порога означает, что чуть большая часть вашего дохода может быть исключена. Это особенно актуально для специалистов с высоким доходом в дорогих юрисдикциях (Европа, Сингапур, ОАЭ и др.).

2. Внимание к структуре дохода.

Судя по описанию новости, FEIE не распространяется на пассивный доход. Поэтому:

• дивиденды от иностранных и американских компаний,
• проценты по депозитам,
• арендный доход,
• прибыль от инвестиций

все равно будут подлежать декларированию и возможному налогообложению в США, даже если вы максимально используете FEIE для своей зарплаты или гонораров.

3. Супружеские пары: не забывайте про отдельный лимит для каждого.

Для семей, где оба супруга работают за рубежом и подают совместную декларацию, общий лимит до $265,800 на 2026 год может существенно снизить налоговую нагрузку. Но:

• каждый супруг должен сам по себе отвечать условиям FEIE (включая тесты по дням и статусу проживания);
• каждый подает свою форму 2555, даже при совместной декларации;
• нельзя просто «перебросить» неиспользованный остаток лимита одного супруга на другого.

4. Не путайте FEIE с освобождением от отчетности.

Даже если ваш иностранный заработанный доход полностью укладывается в лимит $132,900 и вы уверены, что можете его исключить, декларацию 1040 и форму 2555 все равно нужно подать. Кроме того, могут сохраняться обязанности по отчётности по зарубежным счетам (FBAR, FATCA), если выполняются пороговые значения, что отдельно регулируется нормами IRS и Минфина США.

5. Сравнение с foreign tax credit.

Если вы платите высокие налоги в стране проживания, иногда выгоднее использовать зачет иностранных налогов (foreign tax credit), а не FEIE. Например:

• вы живете в стране с высокой ставкой НДФЛ,
• ваш доход значительно превышает лимит FEIE,
• у вас много пассивных доходов, не подпадающих под FEIE.

В таких случаях CPA или налоговый консультант часто просчитывает сценарии «FEIE vs FTC» для конкретной семьи. По общему правилу, решения по комбинации льгот лучше принимать до подачи первой декларации за соответствующий год.

6. Будьте осторожны с самооценкой статуса налогового резидента.

Многие экспаты ошибочно полагают, что раз они живут за границей, то автоматически «освобождены от налогов США». Для граждан и обладателей Green Card это не так: они, как правило, остаются налоговыми резидентами США, даже живя за рубежом, и обязаны отчитываться по worldwide income. FEIE — это не отмена статуса резидента, а лишь льгота для части доходов.

FAQ

Можно ли использовать FEIE без подачи формы 2555?

Нет. Чтобы применить исключение иностранного заработанного дохода, необходимо подать форму 2555 вместе с декларацией 1040. Без этой формы IRS не признает право на FEIE.

Распространяется ли FEIE на доход от аренды жилья за границей?

Как правило, нет. FEIE покрывает только заработанный доход от работы и услуг, выполненных за рубежом. Арендный доход считается пассивным и под исключение не попадает.

Если мой доход меньше $132,900, нужно ли подавать декларацию в США?

Да, при статусе налогового резидента США декларация обычно требуется, даже если весь иностранный заработанный доход можно исключить с помощью FEIE. Лимит FEIE не отменяет обязанность по подаче отчетности.

Можем ли мы с супругом использовать общий лимит $265,800, если работает только один?

Нет. Каждый супруг должен сам квалифицироваться для FEIE и иметь свой иностранный заработанный доход. Лимит не передается от одного супруга к другому.

Можно ли одновременно использовать FEIE и foreign tax credit?

В ряде случаев можно комбинировать инструменты, но правила сложные. Чаще всего сначала исключают часть дохода через FEIE, а на остаток применяют зачет иностранных налогов. Конкретная стратегия зависит от вашей ситуации.

Что будет, если я перееду обратно в США в середине года?

В таком случае FEIE обычно рассчитывается пропорционально числу дней, когда вы работали за пределами США и соответствовали требованиям. Доход, заработанный уже в США, под исключение не попадает.

Читайте также

Следите за обновлениями раздела новостей, чтобы не пропустить важные изменения в налоговых правилах для экспатов и других иммиграционных новостях США.

Главный вывод

Лимит Foreign Earned Income Exclusion на 2026 год повышается до $132,900 для одного человека и до $265,800 суммарно для пары при условии, что оба супруга квалифицируются под FEIE. Это важная цифра для тех русскоязычных читателей, кто живет и работает за пределами США, но остается американским налоговым резидентом. Чтобы воспользоваться льготой, нужно правильно оформить форму 2555 и понимать, что FEIE покрывает только заработанный иностранный доход, а не пассивные поступления. Планируя доходы и место работы на 2026 год, стоит учитывать новый лимит и, при необходимости, консультироваться со специалистом по налогам США.