Один из верных способов попасть в США — это инвестировать в американский бизнес. Для этого созданы специальные визовые программы, а американское правительство с радостью примет в ряды своих граждан тех, кто хочет инвестировать в развитие экономики страны.
Вместе с тем не стоит забывать, что инвестиции — это не только ваш билет в США, но и способ приумножить собственный капитал.
Сегодня мы поговорим о дивидендах и налогах, которые существуют на этот тип получения дохода.
Итак, дивиденды — это прибыль, получаемая от владения акциями или ценными бумагами компании или организации. Мы хотели бы подробно сфокусироваться именно на дивидендах, получаемых от проведения сделок с акциями американских компаний. Особенно эта информация будет интересна гражданам РФ, потому что мы опишем специфику налоговых режимов, действующих именно в отношении россиян.
Какие налоги нужно платить с полученных дивидендов
-
Налог на операции.
Дивиденды являются одним из видов получения дохода. А доход, в свою очередь, всегда облагается налогом. В том случае, если вы продали акцию дороже, чем ее купили, возникает положительное сальдо сделки — доход по операциям с акциями. В этот самый момент вы и попадаете в поле зрения налоговой службы. В Российской Федерации доход от любого вида операций с ценными бумагами (включая акции американских компаний) подпадает под бремя налога в размере 13%.
Так, если вы купили акцию компании за 100$, а продали за 130$, то с вашего дохода в размере 30 долларов в обязательном порядке нужно будет уплатить налог на операции с ценными бумагами равный 13%.
Важно понимать, при сотрудничестве с российским брокером тот автоматически будет производить все расчеты и удержания налогов. А вот сотрудничество с иностранными брокерами возложит бремя расчетов и декларирования налога на ваши плечи. При этом налог по всем сделкам, осуществленным в РФ, рассчитывается по методологии FIFO, то есть налог рассчитывается по тем проданным акциям, которые до были куплены вами раньше всех остальных.
-
Налог на дивиденды.
При получении дивидендов или процентных выплат по облигациям (купонный доход) американских компаний необходимо заплатить налог 30%. Эта сумма автоматически спишется, поэтому на ваш индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) доход в виде дивидендов и купонов поступит уже за вычетом указанного выше налога. Вместе с тем в местной российской налоговой вам в обязательном порядке все равно нужно будет отчитаться о суммах дивидендов, которые вы получили в результате операций с иностранными акциями. Для этого в контролирующий орган нужно подать заполненную декларацию типа 3-НДФЛ.
Важно понимать, что в том случае, если инвестором выступает резидент одной страны (РФ), а сделки по покупке и продаже акций происходят на территории другой страны (США), то данное лицо обязано уплатить налоги и в качестве резидента своей родной страны, и в качестве нерезидента в другой стране.
В целях исключения подобного двойного налогообложения между странами очень часто подписываются определенные соглашения и конвенции.
Так, подобный документ между РФ и США был подписан еще в 1992 году. Согласно данному соглашению налоги по сделкам с акциями американских компаний уплачиваются в Налоговое управление США — IRS.
В отношении физических лиц — резидентов РФ в США действует единая налоговая ставка — 10%. В отношении этого правила действует лишь одно исключение: акции по фондам недвижимости (REIT) облагаются отдельно, и величина ставки по такого вида сделкам составляет 30%.
Для того, чтобы доказать факт того, что вы являетесь резидентом Российской Федерации, нужно подписать форму специального образца — W8BEN. Именно этот документ может помочь вам снизить величину налогового бремени.
В том случае, если вы по какой-то причине забудете подписать форму, готовьтесь к последствиям. Ведь вы тем самым не заявите себя как резидента другой страны, и налоговая служба США взыщет с вас налог в том размере, в котором взыскивает его с собственных граждан. А это ни много ни мало 30%.
Краткое резюме приведенной выше информации заключается в том, что налог на дивиденды имеет всего 2 градации по ставкам:
- налог для резидентов США и нерезидентов, которые не подписали форму W8BEN — 30%;
- налог для нерезидентов (в нашем случае, для граждан России) — 10%.
Еще один важный момент, требующий особого внимания: налог на дивиденды в РФ составляет 13%. Закон об исключении двойного налогообложения позволяет зачесть налоги, уплаченные в стране, с которой подписана соответствующая конвенция. Вот почему, в случае подписанной формы W8BEN, вы уплатите в США 10% налогов на дивиденды, а в России ещё 3% (где ставка налога = 13% — 10%). Причем рассчитать налоговую сумму и подать все необходимые данные в местную налоговую вам придется самостоятельно. Так как брокер, с которым вы сотрудничаете, не обязан делать это за вас.
Всегда помните, что подписанная форма W8BEN — ваша гарантия снижения налогового бремени по дивидендам в США. Так, заверив подписью данный документ, вы даете сигнал брокеру не удерживать с вас налог в размере 30%, а пересчитать эту сумму по пониженной ставке в 10%. К сожалению, компенсировать или вернуть налоговые суммы, уплаченные по ставке в 30%, не представляется возможным. Вместе с тем будущие ваши дивиденды увеличатся в абсолютном значении, потому что будут облагаться налогом по пониженной ставке (10% по сравнению с прежними 30%).
На все ли иностранные акции действует форма W8BEN?
На сегодняшний момент существует три исключения в отношении соглашения W8BEN:
- Если иностранная компания зарегистрирована не в США, то налог с дивидендов по акциям этой компании необходимо будет уплатить по налоговым законам той страны, где были выпущены акции. К примеру: дивиденды по акциям знаменитого автомобильного концерна из Италии Ferrari будут облагаться налогом по ставке 23%. Вот почему перед приобретением акций иностранных компаний следует уточнить, какова налоговая политика в стране-эмитенте. Кстати, если налоговое бремя в стране-эмитенте акций будет выше 13%, то ничего доплачивать в казну РФ не придется.
- Дивиденды по акциям компаний, чья основная деятельность направлена на застройку, аренду, управление, а также продажу недвижимости облагаются налогом в размере 30%. Дело в том, что практически 100% своей прибыли компании так называемого REIT-сектора бизнеса выплачивают в виде дивидендов по акциям до того момента, как эта сумма будет обложена налогом на прибыль. Вот почему вступает в силу повышенная ставка налога.
- Дивиденды по акциям американских компаний, чья форма собственности организована как партнерство с ограниченной ответственностью, или LP, всегда облагаются налогом в размере 37%.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?
Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:
“AK Group” – Ваш надежный партнер!