Ужесточены правила налогового удержания для иностранных партнёрств (LLC)

13 ноября 2025 года. Налоговая служба США (IRS) объявила о новых правилах налогового удержания (withholding) для иностранных партнёров, участвующих в американских партнёрствах — включая LLC, работающие как Partnerships. Эти изменения затрагивают нерезидентов, инвесторов и владельцев малых бизнесов, усиливая контроль за распределением прибыли и происхождением средств.

Что изменилось

IRS вводит обновлённые требования к удержанию налогов с доходов, распределяемых иностранным партнёрам. Теперь американские LLC и Partnerships обязаны:

• жёстче проверять налоговый статус каждого партнёра;
• удерживать более высокий налог с распределяемой прибыли нерезидентам;
• предоставлять расширенные отчёты по удержаниям в IRS;
• проводить углублённую проверку источников капитала и участия.

Это связано с ростом числа иностранных инвестиций и необходимостью предотвратить схемы сокрытия доходов через структурирование LLC.

Кому это может создать сложности

Наиболее ощутимые последствия будут для трёх групп:

• иностранные владельцы LLC, которые раньше могли получать распределения без значительных удержаний;
• нерезиденты-инвесторы в недвижимость, бизнес и франшизы;
• новые иммигранты, открывающие компанию в США для визовых программ (E-2, L-1, EB-5).

Банки также начинают требовать дополнительные документы при открытии бизнес-счетов, чтобы убедиться в корректной налоговой классификации.

Влияние на распределение прибыли

Теперь распределение прибыли (distributions) иностранным партнёрам может сопровождаться:

• обязательным налоговым удержанием по ставке, установленной IRS;
• задержкой переводов из-за необходимости проверки статуса и форм (W-8BEN, W-8ECI);
• увеличением отчётности и ответственности управляющего партнёра.

Это может снизить ликвидность малого бизнеса, особенно если в структуре есть хотя бы один нерезидент.

Как подготовиться

Нерезидентам и владельцам LLC рекомендуется:

• обновить налоговые формы W-8 и проверить правильность статуса партнёров;
• провести аудит налоговой структуры компании;
• учитывать withholding в расчётах прибыли и дивидендов;
• консультироваться со специалистами перед открытием бизнес-счёта или подачей визовых петиций.

📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первыми узнавать о новых бюллетенях, изменениях в законодательстве и важных новостях иммиграционного права.

Мы помогаем:

• Виза EB-1 для талантов
• Бизнес-виза L-1
• Инвесторская виза E-2
• Инвесторская виза EB-5
• Рабочая виза EB-3
• Покупка готового бизнеса
• Регистрация компании
• Налоги в США
• Открытие банковских счетов