13 ноября 2025 года. Налоговая служба США (IRS) объявила о новых правилах налогового удержания (withholding) для иностранных партнёров, участвующих в американских партнёрствах — включая LLC, работающие как Partnerships. Эти изменения затрагивают нерезидентов, инвесторов и владельцев малых бизнесов, усиливая контроль за распределением прибыли и происхождением средств.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что изменилось
IRS вводит обновлённые требования к удержанию налогов с доходов, распределяемых иностранным партнёрам. Теперь американские LLC и Partnerships обязаны:
- жёстче проверять налоговый статус каждого партнёра;
- удерживать более высокий налог с распределяемой прибыли нерезидентам;
- предоставлять расширенные отчёты по удержаниям в IRS;
- проводить углублённую проверку источников капитала и участия.
Это связано с ростом числа иностранных инвестиций и необходимостью предотвратить схемы сокрытия доходов через структурирование LLC.
Кому это может создать сложности
Наиболее ощутимые последствия будут для трёх групп:
- иностранные владельцы LLC, которые раньше могли получать распределения без значительных удержаний;
- нерезиденты-инвесторы в недвижимость, бизнес и франшизы;
- новые иммигранты, открывающие компанию в США для визовых программ (E-2, L-1, EB-5).
Банки также начинают требовать дополнительные документы при открытии бизнес-счетов, чтобы убедиться в корректной налоговой классификации.
Влияние на распределение прибыли
Теперь распределение прибыли (distributions) иностранным партнёрам может сопровождаться:
- обязательным налоговым удержанием по ставке, установленной IRS;
- задержкой переводов из-за необходимости проверки статуса и форм (W-8BEN, W-8ECI);
- увеличением отчётности и ответственности управляющего партнёра.
Это может снизить ликвидность малого бизнеса, особенно если в структуре есть хотя бы один нерезидент.
Как подготовиться
Нерезидентам и владельцам LLC рекомендуется:
- обновить налоговые формы W-8 и проверить правильность статуса партнёров;
- провести аудит налоговой структуры компании;
- учитывать withholding в расчётах прибыли и дивидендов;
- консультироваться со специалистами перед открытием бизнес-счёта или подачей визовых петиций.
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первыми узнавать о новых бюллетенях, изменениях в законодательстве и важных новостях иммиграционного права.
Мы помогаем:
