11 ноября 2025 года. Налоговая служба США (IRS) опубликовала обновлённые лимиты налоговых списаний для индивидуальных предпринимателей и владельцев малого бизнеса. Изменения касаются раздела 179 Налогового кодекса США (Section 179 Deduction) и позволяют компаниям списывать в первый год значительно большие расходы на оборудование, транспорт и имущество, используемое в бизнесе.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что изменилось в Section 179
Согласно новым правилам, лимит списания по Section 179 увеличен в связи с инфляционной индексацией и принятием закона OBBB (One Build Better Business Act). Теперь предприниматели могут списать до $1 350 000 в первый год (против $1 160 000 в 2024 году), если оборудование или имущество введено в эксплуатацию до 31 декабря 2025 года. Максимальный порог стоимости для полного списания увеличен до $3 000 000.
Кому это выгодно
Новое правило особенно важно для:
- индивидуальных предпринимателей (Sole Proprietors) и LLC на единоличном владении,
- малых бизнесов, приобретающих оборудование или транспорт,
- инвесторов, планирующих покупку готового бизнеса в США,
- иностранных предпринимателей по визам E-2 и L-1, ведущих деятельность в США.
Благодаря повышению лимитов, налоговая нагрузка в первом году уменьшается, что делает инвестиции в американский бизнес более доступными.
Как работает Section 179
Section 179 позволяет списать сразу стоимость приобретённых основных средств, а не распределять амортизацию на несколько лет. Это особенно актуально для покупки оборудования, автомобилей, офисной техники и мебели, используемых в бизнесе. К примеру, при покупке оборудования на $150 000, владелец может сразу уменьшить налогооблагаемую прибыль на эту сумму, а не растягивать амортизацию на 5–7 лет.
Исключения и ограничения
Списанию не подлежат:
- недвижимость (земельные участки, жилые здания),
- имущество, используемое в небизнесовых целях,
- оборудование, купленное в лизинг с оплатой после года.
Кроме того, Section 179 не применяется к компаниям с совокупными инвестициями более $4 млн в год — в этом случае размер списания начинает снижаться пропорционально.
Влияние на покупку бизнеса в США
Многие покупатели готового бизнеса в США используют Section 179 для оптимизации налогов в первом году после приобретения. Например, при покупке ресторана, где оборудование и интерьер оценены в $400 000, владелец может списать эту сумму и уменьшить налог на десятки тысяч долларов.
Заключение
IRS призывает малые компании и индивидуальных предпринимателей воспользоваться новыми лимитами Section 179 уже в 2025 налоговом году. Это шанс оптимизировать расходы и снизить налоги при масштабировании бизнеса в США — особенно для иностранных инвесторов, начинающих с E-2 или L-1 визы.
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первым узнавать о налоговых изменениях IRS, финансовых инструментах и иммиграционных возможностях на usaimigration.ru.
Мы помогаем:
