29 декабря 2025
IRS напомнила, что 31 декабря это последний день 2025 года, когда можно зафиксировать убытки по криптоактивам, чтобы использовать их для снижения налогов через tax loss harvesting. Логика простая: чтобы убыток попал в декларацию за 2025 год, продажа должна быть совершена в 2025, а не “где то рядом” в январе. Параллельно 2026 год принесет заметно более жесткую отчетность по криптосделкам из за запуска формы 1099-DA и новых требований к крипто брокерам.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что именно считается tax loss harvesting для крипты
Tax loss harvesting это когда Вы продаете актив с убытком и тем самым создаете капитальный убыток, который можно зачесть против капитальных прибылей (например, прибыль по акциям, ETF, недвижимости или другой крипте). Если убытков больше, чем прибылей, часть может перейти на будущие годы, а также существует ограниченный вычет против обычного дохода по общим правилам налогового учета капитальных убытков.
Почему дедлайн именно 31 декабря, а не дата подачи декларации
Потому что для налогов важен момент реализации сделки. Если продажа произошла 1 января 2026, это уже история 2026 налогового года, даже если Вы подаете декларацию весной 2026 за 2025 год. Поэтому реальный дедлайн это конец календарного года, а не апрель.
Важный нюанс про wash sale и почему его постоянно обсуждают
Wash sale правило ограничивает вычет убытка, если Вы продали и быстро выкупили “практически идентичный” актив. Для криптовалют сейчас ключевой нюанс в том, что IRS рассматривает цифровые активы как property, и из за этого классическое wash sale правило, которое применяется к ценным бумагам, обычно не применяется к прямой крипте. Именно поэтому многие используют схему “продал в минус и сразу перезашел” именно в крипте. Но это зона, где законодательство может ужесточиться, поэтому в 2026 лучше действовать аккуратно и не строить стратегию на вечной “дыре”.
Новые правила отчетности для крипто брокеров: что реально меняется с 2026
Здесь важно сказать прямо, без красивых формулировок. “Новые правила отчетности” уже запущены регулятором так, что отчетность на форме 1099-DA начинается по сделкам, совершенным после 1 января 2025, а первые формы налогоплательщики увидят в начале 2026 года, потому что это отчетность за 2025 налоговый год.
Почему тогда многие говорят именно про 1 января 2026. Потому что с 2026 года начинает играть роль отдельный пласт требований по basis reporting для “covered” цифровых активов, то есть активов, приобретенных на или после 1 января 2026 и удерживаемых у брокера, и это меняет качество данных, которые будут у IRS. Проще говоря, в 2026 и далее будет меньше серых зон, где можно “забыть” часть истории.
Что успеть до 31 декабря: чеклист без лишней романтики
1) Проверить, где у Вас прибыль, а где убыток
Сведите сделки по всем площадкам. Самая частая ошибка это оценивать только один кошелек или один биржевой аккаунт.
2) Зафиксировать убытки именно продажей
Переоценка в приложении ничего не дает. Нужна реальная реализация сделки, чтобы появился налоговый факт.
3) Учитывать комиссии и спреды
На волатильном рынке итоговая цена может “съесть” ожидаемый эффект. Считайте чистый результат.
4) Сохранить выгрузки и доказательства
История транзакций, отчеты биржи, движения между кошельками, подтверждения депозитов и выводов. В 2026 качество сопоставления данных станет выше, и отсутствие документов станет проблемой.
5) Не смешивать прямую крипту и крипто ETF
Это разные сущности с разной логикой учета. Ошибки в классификации потом сложно чинить.
6) Не тянуть до последнего часа
В конце года биржи подвисают, комиссии растут, а подтверждение сделки может занять больше времени, чем Вы планировали.
Что это означает для 2026 года
Тренд очевидный. IRS последовательно строит инфраструктуру, при которой брокерская отчетность по цифровым активам становится похожей на “обычную” финансовую отчетность. В 2026 году главная перемена не в том, что налоги “станут выше”, а в том, что налоговая видимость сделок станет лучше, а ошибки и недоотчетность будут всплывать быстрее.
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первыми узнавать о новых бюллетенях, изменениях в законодательстве и важных новостях иммиграционного права.
Мы помогаем:
