11 ноября 2025 года. Закон «One Big Beautiful Bill» (OBBB), подписанный ранее в этом году, подтвердил действие 100% бонусной амортизации (Bonus Depreciation) на квалифицированное оборудование и активы, приобретённые бизнесом в течение 2025 года. Это стало одной из самых значимых налоговых льгот для предпринимателей и инвесторов в США.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что такое бонусная амортизация
Bonus Depreciation — это механизм, позволяющий компаниям списывать 100% стоимости приобретённого оборудования или активов в год покупки, а не распределять амортизацию на несколько лет. Ранее этот инструмент был частично сокращён в рамках налоговой реформы 2022 года, однако OBBB восстановил полный объём списания на 2025 год.
Какие активы подпадают под льготу
Бонусная амортизация распространяется на:
- новое и бывшее в употреблении оборудование;
- офисную технику, транспорт, производственные станки;
- компьютеры, мебель, серверы и IT-инфраструктуру;
- улучшения арендованных помещений (leasehold improvements).
Основное условие — актив должен быть введён в эксплуатацию до 31 декабря 2025 года.
Как это работает
К примеру, компания приобретает оборудование на сумму $400 000. Благодаря бонусной амортизации она может списать всю сумму сразу в первый год, уменьшая налогооблагаемую прибыль и, соответственно, сумму налога к уплате. Это значительно повышает ликвидность и облегчает масштабирование бизнеса.
Отличия от Section 179
В отличие от Section 179, который ограничен лимитом списания (в 2025 году — до $1.35 млн), бонусная амортизация не имеет лимита и доступна даже крупным предприятиям. Кроме того, Section 179 применяется только к оборудованию, используемому преимущественно в США, тогда как Bonus Depreciation может охватывать и зарубежные активы при определённых условиях.
Зачем это важно инвесторам
Для иностранных предпринимателей, открывающих бизнес в США по визам E-2 или L-1, данная льгота позволяет существенно сократить стартовые налоговые расходы. Особенно выгодно это для компаний, инвестирующих в производственное оборудование, рестораны, логистику или IT-инфраструктуру.
Комментарий IRS
По данным IRS, программа направлена на стимулирование инвестиций и рост малого бизнеса. «Бонусная амортизация помогает компаниям инвестировать в технологии и производственные активы, создавая новые рабочие места», — отмечается в заявлении службы.
Заключение
100% бонусная амортизация по закону OBBB — мощный инструмент налоговой оптимизации, позволяющий владельцам бизнеса списывать крупные затраты сразу. Это решение укрепляет позиции США как страны с привлекательной деловой средой и стимулирует развитие малого и среднего предпринимательства.
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы первыми узнавать о налоговых изменениях, инвестиционных льготах и бизнес-возможностях в США на usaimigration.ru.
Мы помогаем:
