IRS окончательно подтвердила новый лимит Foreign Earned Income Exclusion на 2026 год. Максимальная сумма иностранного заработанного дохода, которую квалифицированный налогоплательщик может исключить из федеральной налогооблагаемой базы США, составит 132,900 долларов.
Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!Это важная новость для граждан США, держателей грин-карт и некоторых налоговых резидентов США, которые живут и работают за пределами страны. Но правило не работает автоматически. Чтобы воспользоваться исключением, нужно соответствовать требованиям IRS, иметь налоговый дом за пределами США и пройти один из специальных тестов.
Получите бесплатную консультацию
Отправляя эту форму вы соглашаетесь с правилами обработки персональных данных
Что изменилось в 2026 году
На 2026 налоговый год лимит исключения иностранного заработанного дохода вырос до 132,900 долларов. В 2025 году максимальная сумма составляла 130,000 долларов. Разница кажется небольшой, но для экспатов с высоким доходом это реальное снижение налогооблагаемой базы в США.
| Год | Максимальный лимит FEIE |
|---|---|
| 2025 | $130,000 |
| 2026 | $132,900 |
| Рост | $2,900 |
Что такое Foreign Earned Income Exclusion
Foreign Earned Income Exclusion, или FEIE, позволяет некоторым налогоплательщикам США исключить часть дохода, заработанного за пределами США, из федерального подоходного налога.
Главный смысл льготы — снизить риск двойного налогообложения для людей, которые фактически живут и работают за границей, но остаются налогоплательщиками США. Это особенно важно потому, что граждане США и держатели грин-карт обычно обязаны отчитываться перед IRS о мировом доходе, даже если они живут за пределами страны.
Кому это важно
- гражданам США, живущим и работающим за границей;
- держателям грин-карт, которые сохраняют налоговые обязанности перед США;
- цифровым кочевникам, если их налоговый дом находится за пределами США;
- сотрудникам международных компаний, работающим в другой стране;
- самозанятым специалистам, которые оказывают услуги за пределами США;
- семейным парам, где оба супруга работают за границей и каждый отдельно соответствует требованиям.
Какие условия нужно выполнить
Нельзя просто получить деньги от иностранной компании и автоматически применить FEIE. IRS смотрит на то, где человек физически работает, где находится его налоговый дом и выполняет ли он один из тестов проживания за границей.
| Условие | Что означает |
|---|---|
| Иностранный заработанный доход | Доход должен быть получен за работу или услуги за пределами США |
| Налоговый дом за пределами США | Основное место работы и деловой деятельности должно находиться в другой стране |
| Тест физического присутствия | Нужно находиться за пределами США не менее 330 полных дней в течение 12-месячного периода |
| Тест добросовестного проживания | Нужно быть добросовестным резидентом иностранной страны за полный налоговый год |
Пример правильного применения
Гражданин США живет в Испании, работает там как консультант и зарабатывает 150,000 долларов в 2026 году. Если он соответствует требованиям IRS, он может потенциально исключить до 132,900 долларов иностранного заработанного дохода.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Иностранный заработанный доход | $150,000 |
| Лимит FEIE в 2026 году | $132,900 |
| Оставшаяся часть дохода | $17,100 |
Частая ошибка цифровых кочевников
Если человек живет в США и удаленно работает на иностранную компанию, это обычно не дает права на FEIE. Важно не то, откуда приходит оплата, а где физически выполняется работа и где находится налоговый дом.
Например, если гражданин США живет в Майами, Далласе или Нью-Йорке и работает онлайн на компанию из Европы, такой доход обычно не считается иностранным заработанным доходом для целей FEIE. Работа выполняется в США, значит исключение может быть недоступно.
Какие доходы нельзя исключить
FEIE применяется только к заработанному доходу. Инвестиции, дивиденды, проценты, пенсии, доход от аренды и прирост капитала обычно не подпадают под это исключение.
- дивиденды;
- проценты по счетам;
- доход от продажи акций или криптовалюты;
- пенсионные выплаты;
- пассивный доход от аренды;
- социальные выплаты;
- доход, полученный за работу, физически выполненную в США.
Могут ли оба супруга использовать FEIE
Да. Если оба супруга работают за пределами США и каждый отдельно соответствует требованиям IRS, каждый из них может заявить собственное исключение. Это означает, что семейная пара потенциально может исключить значительно больше, чем 132,900 долларов, если оба имеют достаточный иностранный заработанный доход.
Но это не общий семейный лимит, который можно свободно делить. Право на исключение оценивается по каждому человеку отдельно.
FEIE не отменяет подачу декларации
Одна из самых опасных ошибок экспатов — думать, что если доход можно исключить, декларацию подавать не нужно. Это неверно. Чтобы использовать FEIE, его нужно заявить в налоговой декларации США, обычно через Form 2555.
Кроме того, у человека могут быть и другие обязанности: отчетность по иностранным банковским счетам, иностранным финансовым активам, бизнесу, инвестициям или трастам.
Какие формы могут понадобиться
| Форма | Когда используется |
|---|---|
| Form 1040 | Основная налоговая декларация физического лица |
| Form 2555 | Для заявления Foreign Earned Income Exclusion |
| Form 1116 | Для иностранного налогового кредита |
| FinCEN Form 114 | Для отчетности по иностранным банковским счетам |
| Form 8938 | Для некоторых иностранных финансовых активов |
FEIE или иностранный налоговый кредит
FEIE не всегда является лучшим вариантом. Если человек живет в стране с высокими налогами и уже платит значительные налоги за рубежом, иногда выгоднее использовать иностранный налоговый кредит.
FEIE уменьшает налогооблагаемый заработанный доход. Иностранный налоговый кредит позволяет зачесть часть налогов, уже уплаченных другой стране. Выбор зависит от страны проживания, типа дохода, уровня налогов, семейной ситуации и долгосрочной стратегии.
Что делать экспатам сейчас
- проверить, где фактически находится Ваш налоговый дом;
- подсчитать дни физического пребывания за пределами США;
- собрать документы по иностранному заработанному доходу;
- сравнить FEIE с иностранным налоговым кредитом;
- проверить наличие иностранных банковских счетов и обязательств по отчетности;
- не считать удаленную работу из США основанием для FEIE;
- обсудить стратегию с налоговым специалистом, если доход высокий или есть бизнес за рубежом.
Главный вывод
Лимит Foreign Earned Income Exclusion на 2026 год вырос до 132,900 долларов. Для экспатов и цифровых кочевников это может быть важным инструментом снижения налоговой нагрузки в США.
Но правило работает только при соблюдении условий. Нужно жить и работать за пределами США, иметь иностранный заработанный доход, налоговый дом за рубежом и пройти один из тестов IRS. Если человек просто работает удаленно из США на иностранную компанию, FEIE обычно не применяется.
Источники
- IRS: Tax inflation adjustments for tax year 2026
- IRS Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Figuring the Foreign Earned Income Exclusion
- IRS: Foreign Earned Income Exclusion
📅 Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные изменения.
Мы помогаем:
