FEIE: лимит исключения иностранного дохода поднят до $132,900

Фактчек: По имеющимся данным лимит исключения иностранного дохода (FEIE) увеличен до $132,900 на 2026 год. Это изменение касается налоговой отчетности американцев и постоянных резидентов, работающих за границей, и может снизить облагаемый налогом доход для тех, кто соответствует требованиям. Сведения необходимо сверять с официальными публикациями IRS и своим налоговым консультантом.

Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!

Новость об увеличении лимита FEIE важна для тысяч экспатов и компаний, которые платят зарплаты сотрудникам за рубежом. Изменение влияет на расчёт налогооблагаемого дохода и может изменить стратегии налогового планирования.

Что произошло

Судя по описанию новости, лимит исключения иностранного дохода (FEIE) на 2026 год установлен на уровне $132,900. FEIE — это налоговое правило, которое позволяет квалифицирующимся американским налогоплательщикам, проживающим и/или работающим за границей, исключать часть своего заработка из США-налогооблагаемой базы. Увеличение лимита означает, что сумма дохода, которую можно исключить из федерального налогообложения, стала больше. Это изменение следует воспринимать как административное обновление параметра, который ежегодно корректируется и влияет на расчёт налогов экспатов.

Подтверждающие детали и текст правил обычно публикуются на официальных ресурсах IRS; для базовой информации о программе и связанных формах можно смотреть страницу IRS, посвящённую FEIE: IRS — Foreign Earned Income Exclusion. Если информация подтвердится официально, налогоплательщики увидят это изменение в инструкциях к налоговым формам и в публикациях на сайте IRS.

Кого это касается

Ключевые категории людей и организаций, на которые прямо влияет повышение лимита FEIE:

• Американские граждане и держатели грин-карт, которые живут и работают за пределами США и соответствуют тестам bona fide residence или physical presence.
• Самозанятые и фрилансеры, работающие за границей; увеличение лимита может снизить их налогооблагаемый доход, однако для самозанятых остаётся важным учитывать налог на самозанятость.
• Компании, платящие зарплаты экспатам; работодателям стоит пересмотреть расчёты налогов и возможные удержания в payroll.
• Семьи экспатов, где один из супругов работает за границей; изменение лимита может повлиять на семейную налоговую стратегию и правильность подачи совместной или раздельной декларации.

Отдельно следует отметить тех, кто получает доход из источников за границей, но остается налоговым резидентом США — для таких людей FEIE может дать налоговую льготу, но не заменяет других обязательств, таких как отчетность FBAR или FATCA, если это применимо.

Почему это важно

Повышение лимита FEIE — это не просто техническая корректировка числа. Для налогоплательщика это влияет на сумму дохода, подлежащего налогообложению в США. В практическом смысле последствия такие:

• Снижение налогооблагаемого дохода. Чем выше исключение, тем меньше дохода остаётся для федерального налога на доход.
• Изменение налоговой нагрузки и планирования. Экспаты и их налоговые консультанты будут пересматривать стратегии: стоит ли использовать вычет FEIE, или выгоднее применять иностранный налоговый кредит (Foreign Tax Credit), либо комбинировать подходы.
• Влияние на налог на самозанятость. Для самозанятых увеличение FEIE уменьшит налогооблагаемый доход по подоходному налогу, но обязательства по налогу на самозанятость остаются и требуют отдельного расчёта.
• Влияние на удержания у работодателя. Компании, особенно международные работодатели, должны скорректировать payroll, чтобы правильно учитывать вычеты и возможные налоговые обязательства работников.

Для многих экспатов это изменение означает реальные сбережения: при прочих равных условиях часть зарплаты не будет облагаться федеральным налогом США. Однако точная выгода зависит от множества факторов: налогового статуса, источника дохода, налоговых соглашений между странами и т.д.

Какие риски

Положительные изменения всегда сопровождаются рисками и зонами повышенного внимания. Вот основные из них:

• Ошибки в квалификации. Не каждый, кто живёт за границей, автоматически имеет право на FEIE. Ошибки при определении bona fide residence или physical presence могут привести к отказу в вычете и доначислению налогов, штрафов и процентов.
• Неправильный выбор между FEIE и иностранным налоговым кредитом. В некоторых ситуациях применение FEIE оказывается менее выгодным, чем кредит за уплаченные иностранные налоги. Неправильный выбор — потеря денег.
• Неполная отчетность. Экспаты должны не только подать форму на сам вычет, но и соблюдать другие требования — информационные отчёты о банковских счетах за рубежом (FBAR), декларации по иностранным финансовым счетам и т.д. Пренебрежение этим увеличивает риск штрафов.
• Ошибки работодателя. Неправильные расчёты выплат или удержаний, неверная налоговая документация могут привести к финансовым и административным проблемам для работодателя и работника.
• Изменение других правил. Повышение лимита FEIE само по себе не защищает от изменений в других налоговых параметрах и международных соглашениях. Важно следить за обновлениями IRS и федерального законодательства.

Что делать сейчас

Если вы — экспат, работодатель международной компании или налоговый консультант, выполните простые, но важные шаги, чтобы не упустить выгоды и избежать рисков:

• Проверьте право на FEIE. Оцените, соответствуете ли вы тестам bona fide residence или physical presence. Нередко требуется проанализировать фактические даты пребывания за границей и характер связей с США.
• Пересчитайте налоговые прогнозы. Увеличение лимита может изменить решение о том, как подавать декларацию. Выполните моделирование с учётом повышенного лимита, чтобы понять эффект на вашу налоговую нагрузку.
• Проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Локальные налоговые правила и международные соглашения влияют на выбор между FEIE и иностранным налоговым кредитом; профессиональная помощь особенно важна при сложных ситуациях.
• Пересмотрите payroll-практики. Работодателям стоит проверить расчёт удержаний и подготовку налоговых документов для экспатов. Возможно, потребуется скорректировать формы W-2, соглашения о компенсации и внутренние политики.
• Следите за официальными публикациями IRS. Изменение лимита должно отразиться в инструкциях к формам и на сайте IRS; проверяйте обновления своевременно: страница IRS о FEIE.
• Не забывайте про сопутствующие отчёты. Обязательства по FBAR, Form 8938 и другим информационным формам остаются актуальными независимо от исключения дохода.

Практический пример: если вы получаете зарплату за границей и ранее полностью использовали доступное исключение, увеличение лимита может позволить исключить ещё большую часть дохода. Однако для самозанятых остаётся важным правильно учитывать налоги на самозанятость и возможные взносы в систему социального страхования страны пребывания.

FAQ

Кто может претендовать на FEIE?

FEIE доступен для американских граждан и резидентов США, которые живут и работают за границей и удовлетворяют требованиям bona fide residence или physical presence. Важно правильно документировать своё пребывание и статус.

Нужно ли подавать отдельную форму, чтобы получить FEIE?

Да. Для получения исключения обычно подаётся налоговая декларация с приложением соответствующей формы IRS, где указываются суммы исключения и основания для него. Конкретные инструкции и формы лучше сверять на сайте IRS или у специалиста.

Можно ли сочетать FEIE и иностранный налоговый кредит?

Иногда можно комбинировать подходы, но выбор зависит от конкретных обстоятельств. Иногда выгоднее использовать кредит за уплаченные иностранные налоги, а не исключение. Рекомендуется моделировать оба варианта.

Как повышение лимита повлияет на налог на самозанятость?

FEIE влияет на подоходный налог, но налог на самозанятость рассчитывается отдельно и может оставаться обязательным. Поэтому самозанятые должны учитывать оба налога при планировании.

Что делать работодателю, если сотрудник хочет использовать FEIE?

Работодателю стоит проконсультироваться с payroll-специалистом и налоговым консультантом, чтобы убедиться в корректности удержаний, отображении выплат в W-2 и соблюдении международных обязательств.

Нужно ли уведомлять IRS о банковских счетах за рубежом?

Да. Независимо от FEIE, если у вас есть иностранные банковские счета, возможно, потребуется подавать FBAR и/или Form 8938 в зависимости от сумм и обстоятельств.

Главный вывод

Увеличение лимита FEIE до $132,900 на 2026 год — важная новость для американцев и резидентов, работающих за границей. Это изменение может сократить налоговую нагрузку и изменить подход к налоговому планированию, особенно для экспатов и международных работодателей. Но выгода зависит от индивидуальной ситуации: статуса налогового резидентства, источника дохода, наличия налогов в стране проживания и других факторов. Не стоит принимать решения только на основе одного числа: проверьте соответствие требованиям, пересчитайте варианты подачи декларации и проконсультируйтесь с профессионалом.

📢 Важные изменения в иммиграции США часто появляются без долгих предупреждений. Чтобы не пропустить новые правила, визовые обновления, решения судов и срочные разборы для заявителей, подписывайтесь на наш Telegram-канал.