В ряде статей про налоговую систему в США мы уже осветили механизмы учета обязательных вычетов из прибыли, сделок по недвижимости, дивидендов как для физических лиц, так и для юридических. Сегодня мы хотели бы детально описать виды удержаний, которые, пожалуй, интересуют каждого: налоги, удерживаемые из заработной платы.
Налоговое бремя — одна из важнейших частей в жизни всех граждан США. При этом режим оплаты и адекватность подаваемых данных строго контролируются. Любая попытка укрыться от налогов или предоставить ложные данные карается законом. И, поверьте, в отношении уплаты налогов в Америке очень сильно действует вечное правило “незнание законов не освобождает от ответственности”.
Вот почему наша статья строго обязательна для прочтения и ознакомления буквально каждому, кто планирует переезд в США. Ведь мы расскажем о размерах налогового бремени и логике его учета в заработной плате именно наемного работника.
Кто в США является плательщиком налогов?
В США нет такой системы налогов, к которой привыкли, например, россияне или белорусы. Дело в том, что в странах постсоветского пространства есть Налоговая служба. Это контролирующий орган, который рассчитывает суммы налогов к уплате как по юридическим лицам, так и по физическим. То есть это та инстанция, которая рассчитывает все налоги и контролирует их поступление в срок. В США же все немного не так. В Америке есть служба по налогам и сборам, но она проверяет данные, поданные от населения, причем с определенными выборками, не весь массив деклараций. Специфика расчета налогов в том, что население самостоятельно рассчитывает суммы налогов и отображает все данные в налоговых декларациях.
Дело это очень ответственное, часто граждане прибегают к помощи адвокатов и консультантов в области налогообложения. И это вполне резонно.
Налоговые декларации подаются 1 раз в год и в строго определенный период: с 1 января по 15 апреля.
Важно понимать, что статус налогового резидента получает каждый, кто пребывает на территории США более чем 180 дней в течение года. Если же вы посещаете Штаты лишь периодически, то вам необходимо уплатить налоги лишь того государства, где вы дольше всего находитесь. При этом если у вашей страны гражданства по месту рождения и Соединенными Штатами подписано соглашение об отмене двойного налогообложения (как, например, с РФ), то Вы освобождаетесь от сборов, облагающих доход, полученный в США.
Если же между вашей родной страной и США нет такого договора, то Вы уплатите налоги дважды: в родной стране и в Соединенных Штатах.
Какая организация собирает налоги с населения
В США все вопросы, связанные с налогообложением, решает Федеральная служба по налогам и сборам. Она называется Internal Revenue Service (IRS). Безусловно, у организации есть официальный сайт, и он часто является универсальным источником поиска ответов на все возникшие вопросы, связанные с налогами. Более того, на сайте можно найти все бланки и формы, обязательные к заполнению, а также получить дополнительные разъяснения по оставшимся непонятыми вопросам.
Все бланки отчетности мы настоятельно рекомендуем заполнять под надзором компетентного юриста или налогового консультанта. Эти специалисты в США очень востребованы, ведь они лучше всех разбираются в тонкостях налогового законодательства.
Безусловно, можно попробовать справиться и самостоятельно. Просто всегда помните, что непредумышленные ошибки в отчетности все равно строго наказуемы: как штрафными санкциями, так и более масштабными последствиями в виде лишения визы или тюремного заключения. Вместе с тем, сегодня есть некоторое количество сторонних онлайн-ресурсов, которые помогают в процессе заполнения налоговой декларации. Например, Turbo Tax или Tax Act.
Иерархия налогов в США
Все налоги в США делятся на:
- федеральные налоги (обязательны абсолютно для всех);
- налоги штата (обязательны для резидентов конкретного штата);
- местные налоги (налоги, которые устанавливают местные органы власти на уровне округа или города).
Следует понимать, что факт того, что в каком-то из штатов Америки нет налогов на уровне штата, не освобождает жителей этого штата от уплаты федеральных налогов или каких-то местных узкоспециализированных налогов. Но, безусловно, жители штата Техас платят меньшие суммы налогов, чем, скажем, калифорнийцы.
Кратко о налогооблагаемой базе
Термин налогооблагаемая база применяется в отношении той части годовой зарплаты, на которую распространяется налоговое бремя.
В общем и целом в структуру налоговой базы входят следующие составляющие: заработная плата, доходы от самозанятости, пособия любой формы и вида, а также пенсия. Сюда обязательно также нужно включить все виды призов, выигрышей или наград, а также полученные алименты, доходы от фермерской деятельности, операциям с недвижимостью, дивиденды, проценты по вкладам и прочие виды доходов.
Все указанные выше категории дохода имеют свою логику налогообложения.
Далее мы будем рассказывать об одном виде дохода, самом распространенном на наш взгляд, — заработной плате.
Важно понимать, что если существует часть доходов, облагаемая налогом, то, разумеется, есть та часть, что освобождена от каких-либо вычетов:
- личное освобождение — в зависимости от возраста налогоплательщика и его семейного статуса, а также количества иждивенцев определяется сумма необлагаемого минимума. Если вы пока не обзавелись семьей и строите свой быт в одиночку, то в среднем минимальная необлагаемая сумма будет установлена для вас на уровне 3 900 долларов США;
- персональный вычет — сумма тоже рассчитывается в индивидуальном порядке. Например, холостякам полагается порядка 6 000 долларов США из общего годового дохода, свободных от налогов;
- прочие вычеты:
- к зачету может пойти сумма расходов на медобслуживание, но не более 7,5% от облагаемой налогом суммы дохода;
- взносы в пенсионный фонд;
- будут учтены суммы трат на образование детей;
- статус военного также дает определенные льготы;
- проценты по кредитам связанным с ипотекой на первый, а также на второй дом;
- не облагаются налогом суммы, перечисляемые в качестве пожертвований в благотворительные организации, фонды, научные и религиозные организации, а также расходы, связанные с уходом за пожилыми и детьми;
- убытки по пассивным инвестициям (это такой вид инвестиций, при которых инвестор не может влиять на управленческие решения). Такого рода убытки уменьшают исключительно подпадающую под налог сумму доходов от деятельности, связанной с пассивными инвестициями;
- другие…
Подобных вычетов существует огромное многообразие. Вот почему рынок перенасыщен предложением услуг налоговых консультантов, а рядовые американцы хранят буквально все чеки, договоры и банковские детализации как минимум год.
После того, как к налоговой базе будут применены все вычеты, получится та самая сумма, с которой будут уплачены налоги.
Какие налоги удерживаются с зарплаты
Из зарплаты всех трудоустроенных граждан США взимаются следующие налоги:
- подоходный налог на федеральном уровне;
- подоходный налог на уровне штата;
- налог на социальное обеспечение (Social Security Tax) — аналог нашего платежа в ФСЗН. Как и у нас, это обязательный платеж, производимый работодателем;
- медикэр — обязательное медицинское страхование в США для лиц от 65 лет и старше. Тоже оплачивается работодателем.
Подоходный налог (федеральный и штата)
- Федеральный подоходный налог. Этот сбор един для всех. Все граждане платят налог по прогрессивной логике. Это значит, что существует зависимость — чем выше доход, тем выше ставка налога. Для уплаты этого налога существуют специальные таблицы, в которых существует ранжир по столбцам в зависимости не только уровня дохода, но и семейного статуса налогоплательщика. Подоходный федеральный налог при расчете заработной платы, как правило, учитывается работодателем. То есть вы получите на руки уже “очищенную” от налога сумму.
- Подоходный налог на уровне штата. Данный сбор аналогичен указанному выше, но ставки зависят от конкретного штата. То есть в зависимости от того, в каком штате вы живете и какая ставка подоходного налога там принята, такой налог вы и заплатите. Этот налог также учитывается работодателем и удерживается из зарплаты сотрудников. Стоит отметить, что в некоторых штатах нет подоходных налогов, в каких-то штатах налог рассчитывается по прогрессивной схеме, в каких-то по фиксированной шкале.
Налог на социальное обеспечение
Если проводить параллель с нашими реалиями, то, как и у нас, фискальный сбор на социальное обеспечение разработан и существует для поддержки федеральной пенсионной программы, а также программы по поддержке инвалидов и безработных.
Базой расчета налога является не налогооблагаемая база, а полная сумма заработной платы до каких-либо удержаний. Ставка налога составляет 4,2% от оклада. Зачастую налог на социальное обеспечение платит работодатель, поэтому наемному работнику не приходится беспокоится о расчетах. Хотим добавить, что работодатель также обязан оплатить налог и как налогоплательщик, причем сумма равна 6,2% от зарплаты каждого сотрудника.
В случае, если вы являетесь самозанятым, то налог на соцобеспечение вы должны будете платить самостоятельно по ставке 10,4% от суммы своего дохода.
Медикэр
Медикэр — это федеральная программа медицинского страхования, которая помогает пожилым людям старше 65 лет в США оплачивать оказываемые им медицинские услуги.
Налог на медицинское страхование также сразу удерживается работодателем из зарплаты и равен он 1,45% от оклада. Ровно такое же бремя несет и работодатель.
Самозанятые платят налог по ставке 2,9% от суммы их доходов.
Какие способы оплаты налогов из заработной платы
На сегодняшний день существует два варианта того, как можно оплатить налоги из заработной платы:
- работодатель сам удерживает все суммы и выплачивает работникам на руки сразу “очищенную” от налогов суммы;
- получать заработную плату на руки в полном объеме, а по итогам года самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить все налоги.
Все наемные работники чаще предпочитают вариант, когда все налоги удерживаются работодателем. При этом с работодателем оговаривается размер суммы, который будет удерживаться из зарплаты на уплату налогов, а остальное выплачивать на руки. Как правило, это около 25%, но можно согласовать и другие процентные диапазоны. По истечение года необходимо подать налоговую декларацию, в которой нужно отразить, какую сумму налогов вы уже заплатили за истекший год. В случае, если в течение года у вас произошли какие-то изменения в жизни, которые предполагают для вас налоговые вычеты (рождение ребенка, наличие ипотеки, инвалидность), то государство в обязательном порядке должно будет вам вернуть часть уплаченных налоговых сумм.
Бывают случаи, когда сумма уплаченных в течение года налогов меньше, чем обязательная к уплате. Тогда после подачи налоговой декларации вы должны компенсировать государству сумму образовавшейся недоплаты. Если вы затянете с ликвидацией задолженности, то будьте готовы к штрафным санкциям и пеням. Пеня составляет 4,25% от суммы долга. Примечательно, что правило работает и в обратную сторону. В случае, если государство должно вам компенсировать какую-то сумму, но тянет с этим, то на сумму долга также применяется пеня в размере 4,25 процента.
Компания AK GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?
Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас
по телефонам:
+1 954 918 7067 (США)
+7 916 298 98 00 (Россия)
или в мессенджерах:
“AK Group” – Ваш надежный партнер!
